Btw verlegd: wat zet je op de factuur?

Wat betekent btw verlegd?

Normaal bereken jij als leverancier btw over je factuur en draag je die af aan de Belastingdienst. De Belastingdienst schrijft over de verleggingsregeling: "In een aantal gevallen betaalt niet u de btw, maar de ondernemer aan wie u diensten of goederen levert." Jij verlegt de btw dan naar die klant. Zie de uitleg van de Belastingdienst.

Wanneer geldt btw verlegd?

De Belastingdienst noemt onder meer deze gevallen:

• Onderaanneming en personeel uitlenen in de sectoren bouw, scheepsbouw, schoonmaakbedrijven en hoveniers.
• Zakendoen met het buitenland, zoals diensten aan ondernemers in andere EU-landen.
• Afval en oude materialen, mobiele telefoons, chips, spelcomputers, laptops en tablets, onroerende zaken, executieverkopen, gas- en elektriciteitscertificaten, goud en emissierechten.

Onderaanneming in de bouw

Volgens de Belastingdienst gaat het om fysieke werkzaamheden aan onroerende zaken of schepen, zoals bouwen, slopen, aanleggen, onderhouden, herstellen en schoonmaken. Ontwerpwerk (zoals dat van een architect) valt er niet onder, evenmin bewaking, verhuur en dergelijke diensten, en ook niet als je het werk geheel of grotendeels (meer dan 50%) in je eigen werkplaats doet. Alle voorwaarden staan op de pagina over onderaanneming. Meer voor jouw branche lees je bij factuur maken voor de bouw.

Diensten aan ondernemers in andere EU-landen

Lever je een dienst aan een ondernemer met een btw-identificatienummer in een ander EU-land, dan is de dienst volgens de Belastingdienst meestal belast in het land van de afnemer en wordt de btw verlegd. Er zijn uitzonderingen, dus controleer het btw-nummer van je klant en lees de regels voor diensten aan EU-afnemers. Jij vermeldt de dienst daarnaast in je btw-aangifte en in je opgaaf intracommunautaire prestaties (ICP).

Welke tekst moet er op de factuur staan?

Bij verlegde btw zet je geen btw op de factuur. De Belastingdienst vraagt dit (zie Hoe werkt btw verleggen?):

• De tekst "btw verlegd".
• Het btw-identificatienummer van je klant. Dat begint met een landcode, zoals NL.
• De vergoeding per btw-tarief, zoals die zou gelden als de btw niet was verlegd.

Daarnaast gelden de gewone factuureisen: naam en adres van jou en je klant, je eigen btw-nummer, factuurdatum en factuurnummer, wat je hebt geleverd en wanneer. Zie de factuureisen en de aangepaste regels bij verlegging.

Het btw-nummer en de bedragen zijn verzonnen, als voorbeeld. De pdf toont zelf geen tekst "btw verlegd": die zet je in de opmerking.

Per ongeluk btw gerekend op een verlegde factuur?

Een definitieve factuur wijzig je niet. Maak een creditfactuur en stuur daarna een nieuwe factuur met de juiste tekst. Wat je hiervoor met de Belastingdienst moet regelen, hangt van je situatie af. Vraag het je boekhouder.

Veelgestelde vragen